主持人:网民朋友们,欢迎收看北方网嘉宾访谈。今天是4月1日,是全国第18个税收宣传月的第一天,我们邀请到天津市国家税务局雒明山副局长做客北方网参与访谈。

主持人:每年税收宣传月都有一个主题,今年的税收宣传主题延续了去年的"税收·发展·民生"这一主题,今年为什么还要延续这样一个主题?

雒局长:

这一主题的含义是"税收促进发展,发展改善民生"。它符合中央今年"保增长、扩内需、调结构、促改革、惠民生"的总体要求。今年的税收宣传月,我们要围绕上述主题,重点加强国税部门服务经济社会发展大局的宣传、中央应对金融危机的税收政策举措的宣传,为实现"保增长、渡难关、上水平"的目标要求,营造良好的税收舆论环境。

天津市国税局副局长雒明山

主持人:今天雒局长做客,我们就首先来聊一聊目前老百姓最为关心的成品油税费改革问题,目前,天津有车族越来越多,很多网友也很关心油价问题,请您谈谈这方面的情况?

雒局长:

这次成品油税费改革主要内容有:提高成品油消费税单位税额。汽油消费税单位税额每升提高0.8元,柴油消费税单位税额每升提高0.7元,其他成品油单位税额相应提高;生物柴油、动物润滑油等全部列入成品油消费税的征收范围;在提高汽油、柴油消费税单位税额的同时,取消定额征收的养路费。

主持人:成品油税费改革对有车一族带来的哪些影响?

雒局长:

取消定额征收的养路费,相对合理,多开车多耗油的多纳税,少开车少耗油的少纳税。

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车船税部分

主持人:成品油税费改革对于广大有车一族影响广泛,而对于即将买车的人,他们就非常关心车辆购置税的问题了。车辆购置税的减征范围是什么?

雒局长:

国家对2009年1月20日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车,暂减按5%的税率征收车辆购置税。执行时间是指车辆的购置日期,以《机动车销售统一发票》或《海关关税专用缴款书》等其他有效凭证的开具日期确定。目的是鼓励消费者购买小排量汽车,有利节能减排、拉动消费。

主持人:如何计算车购税?

雒局长:

计算车辆购置税并不是简单地用购车价格乘以5%来计算,还要取决于每种车型的最低计税价格以及扣除相应的增值税等。国家税务总局针对每种车型设定了一个最低计税价格,这个价格平均每两个月调整一次。一般来说,最低计税价会低于车辆厂家公布的市场指导价,采取"就高不就低"的原则执行,如果购车价格高于最低计税价,以实际购置价为准;如果低于最低购税价,则以最低计税价为准。

此外,由于目前市面上的车价都已经包含了增值税,所以在计征车辆购置税时,还必须先将17%的增值税剔除。举例来说,以一辆报价为10万元的车为例,扣除17%的增值税后的纯车价应为:10万/(1+17%)=8.547万元,调整后应该缴纳的购置税为:85470×5%=4273.5元。而按调整购置税之前的10%税率计算,应该缴纳8547元。调整之后节省4273.5元。

主持人:购买二手车是否需要缴纳车辆购置税?

雒局长:

由于车辆购置税是一次性征收的税种,因此只针对新车征收,对于二手车的购买者来说,不用缴纳购置税。

主持人:通过电话或手机短信通知缴纳车购税的纳税人可以"退税",是真的吗?

雒局长:

这些都是骗局,是社会上某些怀有不良企图的人冒充国税部门的工作人员散布的假消息。在这里我郑重地向网民重申税务部门从未发布过此类消息,也决不会要求纳税人提供银行卡帐号和密码。希望纳税人不要上当受骗。

另外,我想再强调一点,按照现行规定,车辆购置税退税有三种情况,一是因质量原因,车辆被退回生产企业或者经销商的;二是公安车管部门不予办理登记注册,即不能上牌照的;三是符合免税条件,但已征税的设有固定装置的非运输车辆。

主持人:如何办理退税?

雒局长:

纳税人申请退税时,应如实填报《退税申请表》。没有上牌的,提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明的正本和副本。已上牌的,提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明的正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

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税收征管部分:

主持人:在应对当前国际经济危机中,国税机关对优化征管采取了哪些措施?

雒局长:

除了以上应对金融危机的政策措施落实到位以外,我们在征管过程中采取以下几方面服务措施:

发展网上办税业务。今年国税部门将进一步推行了网上纳税申报、增值税专用发票网上认证和POS机刷卡支付系统。

设立联合审批制度。今年在全市各政府行政许可中心,实行了工商、质监、公安、国、地税五个部门企业设立联合审批制度,从纳税人办理营业执照到取得税务登记证只需5个工作日,国地税联合办证也由3个工作日缩短为平均1.17天。

缩短审批环节优化办税流程。自2009年2月起,对开业税务登记、变更税务登记、复业登记、重新开业税务登记、超限量购买发票(发票用票量的调整)和发票领购特批等6个工作流程进行了优化,缩减了16个审批环节,缩短办理时间45天。

建立纳税热点问题收集公布制度。该制度自2009年1月实行至今已向纳税人就增值税转型改革、成品油消费税改革、车购税政策调整、所得税政策等30余项纳税人关注的热点问题向纳税人进行了公布。

试行"后续补正制"纳税服务措施。2009年,纳税信用等级较好的纳税人在办理外出经营活动税收管理证明、外出经营活动税收管理证明缴销、遗失税务登记证件报告、财务会计制度及核算软件备案报告、银行账户账号报告、普通发票代开(已办理税务登记户)六项涉税事宜和A级纳税信用等级纳税人,到税务机关办理所有管理事项中试行"后续补正制"。

主持人:最后请雒局长总结一下今天的访谈。

雒局长:

今天的访谈主要是将在应对金融危机的情况下,税收政策的调整,有利于企业减少成本支出,拉动投资、拉动消费,以及国税部门更好服务纳税人的措施。我们希望和纳税人一道用好政策,共渡难关,实现税企和谐,使税收更好地服务于经济社会发展、服务于民生。

主持人:感谢雒局长来到北方网与网友进行交流。

雒局长:

谢谢主持人,也谢谢各位网友。

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增值税转型改革部分

主持人:去年下半年,金融危机席卷全球,在这种形势下,我国出台了增值税转型改革政策,您能不能详细说说这方面的情况?

雒局长:

增值税转型改革,允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担,在维持现行税率不变的前提下,是一项重大的减税政策。

据测算,此项改革全国财政预计将减收超过1200亿元,是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次,这一政策的出台对于我国经济的持续平稳较快发展会产生积极的促进作用。

在本市增值税一般纳税人1月份和2月月份申报抵扣固定资产进项,税额共计5.38亿元。

主持人:此次转型改革有哪些好处呢?

雒局长:

实行消费型增值税,有利于鼓励投资,特别是民间投资。从财政角度看,有利于消除重复征税,公平内外资企业和国内外产品的税收负担。从管理角度看,实行消费型增值税将是非抵扣项目大为减少,征收和缴纳变得相对简便易行,从而有助于减少偷逃税行。

主持人:增值税转型改革的主要内容是什么?

雒局长:

自2009年1月1日起,在维持现行增值税税率不变的前提下,允许纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。同时,将相应取消进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人征收率统一调低至3%,将矿产品增值税税率恢复到17%。

主持人:此次改革对小规模纳税人有哪些具体优惠措施?

雒局长:

对规模小、财务核算不健全的小规模纳税人(包括个体工商户),不再区分工业和商业设置两档征收率,征收率统一降低至3%。

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出口退税政策调整部分

主持人:截至目前,国家先后对那些产品上调了出口退税率?

雒局长:

自去年8月1日起,国家已经先后6次出台提高了纺织品、服装等商品的出口退税率政策。4月1日起财政部、国家税务总局再次提高纺织品、服装、轻工、电子信息、钢铁、有色金属、石化等商品的出口退税率。比如,部分电视机零件、光缆等商品的出口退税率提高到17%;纺织品、服装的出口退税率提高到16%等。

主持人:面对严峻的国际经济形势和外贸出口现状,市国税部门出台了哪些支持促进本市外贸出口的具体措施?

雒局长:

本市国税部门制定的支持和促进外贸出口的政策主要包括:货物报关出口之日起90天后第1个增值税纳税申报期截止日,将委托代理出口业务中代理方开具《代理出口货物证明》的期限,由30天调整为60天;对实行网上收汇核销的出口企业实行免予提供纸质出口收汇核销单申报、审核退税办法;压缩出口退税退库各环节工作时限等方式加快出口退税审批工作。

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企业所得税部分

主持人:在当前形势下,如何发挥企业所得税的政策调控作用,促进经济平稳较快发?

雒局长:

近来,国家税务总局陆续下发了配套的所得税优惠政策办法和规定,如:"企业研究开发费用税前扣除管理办法"、"企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知"、"享受企业所得税优惠的农产品初加工范围"、"贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策的通知"等。企业充分用足、用活、用好税收政策,可以减缓国际金融危机对企业的冲击,帮助困难的企业渡过难关。

主持人:新所得税法诸多优惠规定中,高新技术企业减按15%税率缴纳企业所得税是降低税率中优惠幅度最大的,请问具备什么条件才能够享受上述优惠?

雒局长:

具体的条件可以登录天津市高新技术企业认定管理机构网站查询(网址是:www.tjecs.gov.cn)。2008年,全市认定合格高新技术企业467家,其中国税局负责征管的企业有250家。2009年,符合相关条件的企业可以继续可以减按15%的税率预缴企业所得税。

主持人:对于中小企业可以享受什么优惠政策?

雒局长:

工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。可以减按20%的税率征收企业所得税。

为了进一步简化办税环节,2008年享受小型微利企业优惠政策的,今年可享受,不需再到主管国税机关备案。

主持人:按照财政部、国家税务总局规定原下岗失业人员再就业有关税收政策审批时间截止到2008年底,请问这项政策2009年是否继续执行?

雒局长:

是这样的。对下岗失业人员的企业继续实行扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税等将继续执行。该项政策的审批期限是2009年1月1日至2009年12月31日。

主持人:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备符合什么条件可以享受抵免企业所得税的政策?

雒局长:

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业向主管国税机关备案有关资料后,方可享受优惠政策。

主持人:在房地产开发企业所得税政策方面,国家今年有新的政策出台吗?

雒局长:

有。第一,自2009年起,对本市房地产开发企业开发经济适用房项目的,其预售收入的预计毛利率由12%调整为3%;第二,对本市房地产开发企业的计税毛利率进行调整。目前已初步商定的意见是:除经济适用房项目外,对企业销售未完工开发产品的计税毛利率由25%分别调整为15%、10%、5%。即:市内六区、塘沽区、开发区、保税区适用15%;东丽区、西青区、津南区、北辰区、汉沽区、大港区适用10%;其他区、县适用5%。该政策自2009年1月1日起执行。

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(本文来源:北方网 )